ובכן, מה עושים עם הכסף? במצב שנוצר כדאי לבחון את העברת הכסף לבנקים בחול. במידה ומחליטים על שמירת הכסף בפיקדון – הריביות שניתן לקבל בבנקים זרים על הפיקדונות, עשויות להיות גבוהות יותר מאשר בישראל. אם מחליטים לבצע השקעות – באמצעות תכנוני מס שונים ניתן לחסוך מסים על השקעות שונות בחול. פעילות באמצעות חברה תושבת שווייץ יכולה להניב, כפי שנפרט להלן, חיסכון עצום במס.
חשבונות בנק בחול
במקרים רבים ניתן לקבל בבנקים זרים ריבית גבוהה יותר מאשר בישראל, ולעיתים מדובר בתוספת של בין 0.5%-1%. כשמדובר בפיקדון של מיליון דולר, הרי שמדובר בתוספת הכנסה של כ-30,000 שקל. הסיבה לפער הריביות נובעת מהתחרותיות של הבנקאות בחול בהשוואה לבנקאות בישראל.
בנוסף לריביות הגבוהות, אשר ניתן לקבל בבנקים בחול וכן החסכון בעמלות בחול, ניתן להשקיע את הכסף באמצעות בנקים בחול באמצעות מכשירי השקעה מיוחדים ולחסוך בתשלומי מסים בצורה ניכרת. במידה ועורכים תכנון מס מראש, הרי שניתן לדחות את המס על הריווחים מהשקעות בחול. כאשר מדובר בהשקעה של מיליון דולר המניבה ריווחים שנתיים של 15%, הרי שבאמצעות תכנון מס, ניתן ליהנות מדחיית מס שנתית של כ-130,000 שקל בשנה, ואף יותר מזה.
חשבונות בנק בשווייץ
ניתן להעריך כי אלפי ישראלים כבר פתחו חשבונות בבנקים זרים, כאשר הנטייה של ישראלים היא לרוב לפתוח חשבונות בבנקים בשווייץ. בניגוד לדעה הרווחת, כל אחד יכול היום לפתוח חשבון בשווייץ. המינימום לפתיחת חשבון במוסד המתמחה בבנקאות פרטית, בדרך כלל, עומד על 500,000 פרנק שוויצרי.
אחד היתרונות הגדולים של המערכת הבנקאית השוויצרית הוא הסודיות הבנקאית, שלה חוקי הסודיות הבנקאית מהמחמירים בעולם שמעניקים הגנה מושלמת, כל עוד לא מדובר בכספי טרור או פשע מאורגן. מערכת הבנקאות בשווייץ הינה בעלת מסורת ארוכת שנים של יציבות פוליטית ומטבעית, שירות ומקצוענות. בניגוד לדעה הרווחת, עמלות הבנקים השוויצרים אינן יקרות באופן בלתי רגיל. ברוב הבנקים ניתן לבחור בעמלה שנתית קבועה כוללת, שאינה תלויה במספר הפעולות המבוצעות בחשבון.
הגדיל לעשות ‘בנק לאומי שווייץ’, אשר מעניק בנוסף לשירותי הבנקאות הרגילים, גם שירות מיוחד לפתיחת ואחזקת חשבון של חברה פנמית או חברה הרשומה באיי הבתולה הבריטיים (שני מקלטי מס ידועים).
פעילות באמצעות חברות משווייץ
הגידול המשמעותי בהקמת חברות בשווייץ בעקבות שינויים דרמטיים במשטר המס, מצביע על הזדמנות עבור ישראלים המבקשים לחסוך בתשלומי מסים. מיקומה של שווייץ במרכז אירופה ומשטר המס האטרקטיבי שלה, גורמים לכך ששווייץ היא אידיאלית מבחינה עסקית ומיסויית לשמש כמקום מושבן של חברות סחר, חברות אחזקה וחברות מימון.
בשנים 2006-2007 חל גידול משמעותי בהקמת חברות בשווייץ. בשנת 2007 לדוגמא, הוקמו בשווייץ כ-40,000 חברות חדשות, כאשר שליש מתוכן הן חברות זרות. כידוע, שווייץ הנה קונפדרציה המחולקת ל-26 קנטונים. במספר קנטונים נרשם שיעור גידול של מעל 500% ברישום חברות.
אחת הסיבות לגידול זה נובע מתחרות המס שבין הקנטונים על משיכת השקעות זרות. אחת הדרכים הפופולריות בשווייץ היא הפחתת מס החברות. בינואר 2008, נכנסה לתוקף רפורמה במס בקנטון אובוולדן (Obwalden) אשר במסגרתה הופחת מס החברות לשיעור של 6%, ושיעור המס על יחידים ירד ל-1.8%.
במידה ועורכים תכנון מס מראש, ניתן להפחית את תשלומי המסים על החברה לשיעור שבין 0%-4%, שהוא שיעור המס הנמוך ביותר באירופה. בנוסף מעניקים הממשל המרכזי והממשלים בקנטונים השונים, תמריצים מגוונים לחברות בתחילת דרכן העסקית בשווייץ. התמריצים כוללים פטור מלא או חלקי ממס פדרלי וממס בקנטון לתקופות של עד 10 שנים מיום תחילת הפעילות העסקית.
הפעולות הישירות והטכניות של הקמה ורישום חברה בשווייץ אינן ארוכות ועשויות לקחת לא יותר משלושה שבועות. כאשר נבחר המיקום, על החברה להירשם אצל רשם החברות המרכזי של משרד המשפטים הפדראלי. מסמכי הרישום כוללים את שם החברה, הון במניות, המטרה העסקית, שמותיהם של מנהלים ודירקטורים בחברה ושמותיהם של בעלי זכויות חתימה.
האמנה למניעת כפל מס בין שווייץ וישראל, מאפשרת למשקיעים מישראל ליהנות מיתרונותיה של שווייץ. אמנם קיים באמנה סעיף המאפשר החלפת מידע בין רשויות המס משתי המדינות, אך החלפת המידע היא מוגבלת ביותר. למעשה, רק צו של בית משפט יכול לחייב בנק שוויצרי למסור מידע על לקוחותיו, ונראה כי בית משפט לא ייתן צו אם לא הוכח כי מדובר בעבירת מס הקשורה להונאה ומרמה. בכל מקרה שמדובר בתכנון מס, לא יינתן צו מבית משפט בשווייץ.
* דר נוב הוא עורך דין במחלקת המסים במשרד איתן, מהולל – עורכי דין
(www.EitanMehulal.com) ומרצה בביהס למשפטים במכללה למנהל-המסלול האקדמי. ניתן לפנות למחבר avin@em-lg.com
