תכנון מס הוא שלב הכרחי כאשר מחליטים להשקיע בנכס. הבחירה אם לקנות את הנכס כאדם פרטי או כחברה יכולה להשפיע באופן משמעותי על המסים שתשלמו, ותכנון מס נכון יכול לחסוך למשקיעים אלפי פאונדים.
מיסוי ההשקעה כאדם פרטי
1) מס בולים – מס שאותו צריך לשלם כ?30 יום לאחר רכישת הנכס. אלו הן מדרגות המס:
* אם כבר יש נכס רשום על שם הקונה והקנייה היא של נכס נוסף, יש תוספת של 3% למס.
2) מס הכנסה – הכנסה משכירות באנגליה נחשבת כמו הכנסה רגילה, בניגוד למדינות כמו ישראל שבה המס הוא שונה על הכנסות משכירות. השכירות נכנסת לחישוב ההכנסה הכללית של השנה, והתשלום הוא לפי מדרגות המס. שנת המס האנגלית היא מה?6 לאפריל עד ה?5 לאפריל, ויש להגיש דוח שנתי לרשות המסים עד ה?31 לינואר של שנת המס. תלוי בנסיבות האישיות, ישנה מותרות של £11,000 פטורים ממס, אלא אם כן ההכנסה השנתית עולה על £100,000. כל הכנסה מעל למותרות מחויבת במס כלהלן:
* החל מאפריל 2017, תקנות חדשות יחלו על בעלי דירות פרטיים באנגליה. השינויים יחלו בהדרגה ויושלמו ב?2021. התקנות ישפיעו על ההוצאות שאפשר להחשיב על מנת להוריד את הרווח מהשכירות שעליו יש לשלם מס. ההוצאות העיקריות שעליהן תהיה הגבלה הן תשלומי משכנתה והלוואות. הוצאות אחרות, כגון ניהול, ניקיון ובלאי רהיטים יחשבו כהוצאות מוכרות. התקנות החדשות ישפיעו רק בעלי דירות פרטיים ולא יחולו על חברות.
3) מס שבח מס שאותו משלמים כאשר מוכרים נכס ששימש כהשקעה. כשמוכרים נכס, יש לשלם מס על ההפרש ממחיר הקנייה למכירה. ישנה מותרות של £11,100 ומעבר לכך יש לשלם 18% או 28%, תלוי בשאר ההכנסה השנתית.
מיסוי ההשקעה כחברה בעמ
בשנה האחרונה, ממשלת אנגליה הציגה שינויים במערך המסים על רוכשי דירה שנייה, דבר שהוביל משקיעים רבים לרכוש נכסים כחברה כדי ליהנות ממס קבוע ומהקלות שונות. לכל תושב אנגליה יש את האפשרות לפתוח חברה או כמה חברות בעמ, אפשר לעשות את זה באופן עצמאי או דרך רואה חשבון. כאשר קונים נכס כחברה חלים על הרכישה המסים הבאים:
1) מס בולים – ברכישת נכס כחברה משלמים את מס הבולים לפי המדרגות השונות ואת התוספת של ה?3%, כמו ברכישה של נכס שני. מס הבולים עולה כאשר הנכס נקנה לצורך שימוש פרטי של אחד ממנהלי החברה, אחד ממחזיקי המניות או מישהו שקשור לחברה.
2) מס חברות – כל חברה רשומה באנגליה מחויבת בתשלום מס חברות על הכנסות. לחברה אין מותרות מס והיא מחויבת לשלם מס קבוע של 20% על הכנסות משכירות. יכול להיות שמס זה ירד ל?18% עד 2020. חברה זכאית להוריד מההכנסה הוצאות הקשורות לנכס, כגון דמי ניהול, עמלות, חשבונות ניקיון וריבית על המשכנתה. במקרה שהנכס המושכר הוא מרוהט, החברה יכולה לבקש החזר על החלפת הריהוט. אם בעלי המניות רוצים למשוך הכנסה מהחברה, הם יכולים למשוך דיבידנדים, כאשר יש מותרות של כ?5,000 £ לכל אדם בשנה. על סכום זה לא צריך לשלם מס ולאחר מכן המס חל לפי המדרגות הבאות:
תעריף בסיסי – 7.5%. תעריף גבוה – 32.5%. תעריף נוסף – 38.1%.
לסיכום, אחרי שמצאתם את הנכס המתאים לכם, חשוב לחשב את המספרים, להתייעץ, לבדוק ולעשות את ההחלטה הנכונה.
* חן חיים לב הוא מייסד חברת לב נכסים. כתובות סניפי החברה:
441 Edgware Road, London, W2 1TH
4 Imperial Place, Maxwell Road,
Borehamwood, WD6 1JN
Tel: 020-8386-3485
* כתבה זו מכילה מידע כללי על המיסוי באנגליה ואינה מהווה תחליף לייעוץ של רואה חשבון מוסמך.
* כתבה שיווקית
